Hur ser skattesituationen ut när du investerar? Måste man betala skatt på aktier? Och hur är det med skatten på investeringar i t.ex. fastigheter? Ta reda på det här, där vi går igenom skattereglerna i samband med investeringar.
Vi fördjupar oss i olika tillgångsslag, beskattningsprinciper, skattetyper och tillämpliga skattesatser. På så sätt bör du vara väl rustad för att förstå beskattningen av aktier och investeringar.
Med tillgångsklasser avses de olika typer av investeringar som finns. Beroende på vilken tillgångsklass du investerar i kommer du att beskattas olika.
Här är en lista över typiska tillgångsklasser som du kan investera i:
Det finns många fler tillgångsklasser, och ovanstående är ett urval av typiska och vanliga exempel på tillgångsklasser i Danmark.
Med beskattningsprinciper avses de olika sätt på vilka SKAT beskattar dina investeringar. Investeringar beskattas olika beroende på vad du har investerat i, och du kan använda denna kunskap för att utvärdera dina investeringsstrategier.
Som investerare i Danmark finns det två beskattningsprinciper som är värda att känna till:
Den första principen är realisationsbeskattning. Kapitalvinstskatt innebär att du betalar skatt först när du har realiserat din investering - oavsett om det är en vinst eller förlust.
Om det är en vinst betalar du en särskild skattesats på vinsten. Om du t.ex. har investerat 10 000 DKK och gjort en vinst på 1 000 DKK kommer du att beskattas för 1 000 DKK. - och om skattesatsen är t.ex. 27 % ska du betala 27 % av 1 000 DKK. Med andra ord 270 DKK.
Om du däremot har gjort en förlust kan du dra av förlusten från andra aktievinster. Låt oss säga att du hade en förlust på 270 DKK. - I så fall kan du dra av den förlusten från din vinst, vilket resulterade i en skatt på 270 DKK. Allt som allt skulle du betala 0 kr i skatt.
Förluster kan föras över till kommande år. På så sätt kan du, om du har ett dåligt år, minska din skattebörda under ett framtida, mer gynnsamt år.
OBS: Att dra av förluster från vinster gäller endast för aktier som är upptagna till handel på en reglerad marknad. För aktier som är upptagna till handel på en oreglerad marknad, läs mer här.
Du kan läsa mer om principerna för beskattning av vinster och förluster vid försäljning av aktier på SKAT:s webbplats.
Den andra beskattningsprincipen är lagerbeskattning. Lagerbeskattning innebär att du betalar en löpande skatt på dina investeringar varje år, oavsett om du har sålt dem under året eller inte.
Reglerna för beskattning av vinster och förluster är desamma som för kapitalvinstbeskattning. Den stora skillnaden är om man betalar skatt vid försäljningstillfället eller löpande skatt en gång per år så länge man äger aktierna.
Teoretiskt sett ger kapitalvinstskatten dig större möjligheter att öka din förmögenhet med hjälp av ränta-på-ränta-effekten, eftersom du kommer att ha mer kapital att spendera ränta-på-ränta på utan löpande skattebetalningar.
I praktiken kan det ofta finnas viktigare saker att tänka på, eftersom den verkliga finansiella skillnaden kan vara minimal, så det kan vara mer givande att fokusera på andra faktorer - till exempel vilken typ av företag du investerar i.
Utdelande enskilda aktier och danska utdelande investeringsfonder omfattas vanligtvis av realisationsprincipen.
Omvänt gäller aktiebeskattning vanligtvis ETF:er, indexfonder, investeringsfonder och liknande, som inte betalar ut utdelningar.
Du kan därför börja med att kontrollera om en aktie ger utdelning eller inte. Det ger dig en mycket god indikation på vilken beskattningsprincip som gäller.
Dessutom bör du också kunna granska aktiens prospekt, där all relevant information för investerare sammanfattas.
När det gäller beskattning finns det olika skatteslag. Det innebär att dina investeringar beskattas olika beroende på vilka regler som gäller för tillgången.
Mer specifikt kan man skilja mellan var i din inkomst investeringen ska placeras. Skattemässigt har du ett antal olika inkomster, som innebär olika skatteregler.
Relevanta inkomster i detta sammanhang för dig är följande:
Var och en av dessa inkomstklasser har sin egen skattesats, vilket kan vara viktigt för dig att förstå när du planerar din investeringsstrategi. I nästa avsnitt förklarar vi vilka skattesatser som gäller för olika inkomster.
Skattesats för aktieinkomst = 27% / 42%
Du kommer att beskattas med 27% på dina aktievinster upp till en så kallad progressionsgräns - om dina vinster överstiger gränsen kommer du att beskattas med 42% på den överskjutande delen av din vinst.
Progressionsgräns för 2023 = 58 900 DKK
Progressionsgräns för 2024 = 61 000 DKK
Exempel: Du har haft en total aktievinst på 70 000 DKK under 2023.
Du betalar 27% skatt på 58 900 DKK. = 15 903 DANSKA KRONOR.
Du betalar sedan 42% skatt på den återstående vinsten, som är 11 100 DKK. = 4 662 DANSKA KRONOR.
Din totala skattebetalning är därför 20.565 DKK. - och din totala vinst efter skatt är därmed 49.435 DKK.
Skattesats för kapitalinkomster = 37%-42%.
Kapitalinkomster utgör tillsammans med din personliga inkomst din beskattningsbara inkomst. Det innebär att storleken på din kapitalinkomst kan påverka om du måste betala toppskatt.
Det finns också en progressionsgräns, eller grundavdrag, som år 2023 är 48.800 DKK. Det innebär att de första 48.800 DKK i positiv kapitalinkomst inte räknas med i din toppskattegräns. Du betalar fortfarande skatt på den positiva inkomsten, men den ingår inte i beräkningen av om du ska betala toppskatt eller inte.
Positiva kapitalinkomster efter gränsen kommer således att räknas med i din högsta skattegräns i förhållande till din totala beskattningsbara inkomst.
Skattesatsen för aktiesparkontot = 17 %.
Aktiesparkontot är en isolerad skattemiljö där dina investeringar beskattas enligt särskilda regler och skattesatser. För 2023 är skattesatsen 17%, vilket gör aktiesparkontot till en attraktiv investeringsmiljö.
Du kan dock sätta in högst 106 600 DKK på kontot från och med den 1 januari 2023, och du kan ha högst ett aktiesparkonto. Dessutom beskattas alla tillgångar på aktiesparkontot enligt principen om lagerbeskattning.
Det är inte alla typer av tillgångar som kan förvaras på ditt aktiesparkonto. Det är generellt endast möjligt att investera i reglerade enskilda aktier samt investmentbolag vars tillgångar till minst 50 procent består av aktier.
Skattesatsen för PAL-skatten = 15,3%.
PAL-skatten är en skattesats som gäller specifikt för förluster och vinster i pensionsförsäkringar. PAL står således för lagen om avkastningsskatt på pensionsmedel.
Pensionsplanen som placeringsmiljö beskattas löpande enligt lagerprincipen och skattesatsen är 15,3%.
Ditt pensionssparande består av olika investeringstillgångar, och de kommer kontinuerligt att öka och minska i värde. Du måste betala skatt på dessa ökningar och du får dra av förlusterna från framtida vinster.
Som en allmän regel ska köp och försäljning av aktier och värdepapper alltid rapporteras till skattemyndigheterna. I vissa fall sker rapporteringen av din investering automatiskt, men i andra fall måste du korrigera din skattedeklaration så att du får rätt resultat på din årliga skattedeklaration och betalar rätt skatt på aktier och andra investeringar. Förutom skatt på aktier som köpts som enskilda aktier ska skatt betalas även på investeringar inom följande områden:
Kanske har du valt att investera dina pengar i crowdfunding och är osäker på din skattesituation. Precis som med andra investeringsformer måste du betala skatt på din avkastning när du investerar genom crowdfunding.
Om du investerar via en crowdlending-plattform rapporteras din investering i vissa fall automatiskt till skattemyndigheterna, och du behöver därför inte göra något annat än att kontrollera att siffrorna är korrekta i din årliga skattedeklaration - precis som du gör med dina andra inkomster. I andra fall måste du dock rapportera själv, och det är därför en bra idé att kontrollera hur rapporteringen till SKAT fungerar i förhållande till den plattform du valt.
Om du investerar i crowdlending utanför en plattform måste du alltid själv redovisa din avkastning till SKAT. Det gör du genom att skriva in beloppet i rätt fält på din deklaration så att informationen kan tas med i den totala beräkningen, som senare blir din årsredovisning hos SKAT. Du kan läsa mer om skatt på crowdlending här.
Läs också om vad negativ ränta är och vad du behöver tänka på.
Vi hoppas att du nu är lite mer insatt i hur det fungerar med skatt på aktier och skatt på andra investeringar, inklusive crowdfundingskatt. Om du är intresserad av crowdlending erbjuder vi på Fundbricks flera olika crowdlending-baserade fastighetsinvesteringsmöjligheter och om du vill veta mer är du välkommen att kontakta oss med dina frågor.
Vi följer riktlinjerna för penningtvätt.
Välj det belopp du vill låna ut för varje fastighetsprojekt.
Få kontant återbetalning av ditt lån och avkastning när fastighetsprojektet är slutfört.
VAD VÄNTAR DU PÅ?
Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. De pengar du lånar ut till projekt kan därför öka eller minska i värde och det finns ingen garanti för att du får tillbaka hela det utlånade beloppet.
LÄS MER
